С 1 января 2025 года декларацию о доходах за 2024 год должны представить все категории граждан (например, работники частных структур, пенсионеры, домохозяйки, студенты и другие). Это значит, что все свои доходы необходимо учитывать уже на протяжении 2024 года.
В среду директор департамента администрирования непроизводственных платежей, физических лиц и специальных налоговых режимов комитета государственных доходов Министерства финансов Нуржан Куандыков рассказал, что подлежит декларированию и как это сделать.
Первоначально казахстанцы должны заполнить «входную декларацию». В ней отражаются все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица. Такие как:
• недвижимость и транспорт за рубежом;
• деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл. США (1 000 МРП);
• доля участия в иностранной компании;
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.);
• договор долевого участия (доля в жилом здании);
• инвестиционное золото (золото в слитках);
• объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
• наличные деньги в пределах 34,5 млн. тенге (10 000 МРП);
• договора займов с другими лицами, нотариально заверенные до 31.12.2023г.;
• другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,4 млн тг (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.) – оценку нужно сделать до сдачи декларации (по состоянию на 31.12.2023г.).
В последующем ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе (форма 270.00), в которой отражаются доходы, полученные за календарный год, сведения о приобретении либо отчуждении имущества как в Казахстане, так и за рубежом, а также источники покрытия расходов на их приобретение.
Так, в ежегодной декларации о доходах и имуществе отражаются:
• доходы (от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, доходы из-за рубежа и др.)
• налоговые вычеты (расходы на мед. услуги, образование, выплаты по ипотеке, вычет для многодетных семей)
• приобретение/отчуждение имущества, включая безвозмездно полученное (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы и др.)
• источники приобретения дорогостоящего имущества
• ценные бумаги, цифровые активы (биткоины и др.)
• договор долевого участия (доля в жилом здании)
• инвестиционное золото (золото в слитках)
• нотариально заверенные договора займов физических лиц
• доля участия в иностранной компании
• недвижимость и транспорт за рубежом
• деньги в иностранном банке свыше 7,3 тыс. долл. США (1 000 МРП).
Декларацию необходимо представить до 15 сентября 2024 года в налоговые органы по месту своего жительства либо через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», «Электронного правительства», мобильные приложения «e-salyqАzamat», Halyk, Bank Centercredit.
По данным КГД, сегодня 99 % граждан представили декларации в электронном виде.
Также граждане вправе представить декларацию на бумажном носителе по почте либо в явочном порядке.
В КГД рекомендуют перед заполнением декларации до 31 декабря 2023 года:
-
подготовить соответствующие подтверждающие документы;
-
оценить у независимого оценщика имущество, стоимость единицы которой составляет более 1000 МРП (3,5 млн тенге) (при желании);
-
заверить договора займов у нотариусов;
-
разместить денежные средства (свыше 10 000 МРП- 34,5 млн. тенге) на банковских счетах;
-
проверить наличие активов и обязательств в Казахстане посетив следующие сайты:
1) по ценным бумагам https://portal.kacd.kz;
2) по договорам о долевом участии в жилищном строительстве https://homeportal.kz; https://www.gov.kz/services/3910?lang=ru;
3) по объектам интеллектуальной собственности, авторского права https://gosreestr.kazpatent.kz;
4) по имуществу, переданному в доверительное управление https://egov.kz/cms/ru/services/pass077_mu;
5) По наличию дебиторской/кредиторской задолженности (договор займа) необходимо направить запрос в Республиканскую нотариальную палату посредством системы Doculite.
Как будет проводиться контроль физических лиц?
Камеральный контроль – мониторинг расходов физических лиц проводится следующим образом:
-
проверяется наличие/отсутствие декларации;
-
выявляется факт неотражения доходов и имущества в декларации и занижение доходов.
Затем в отношении граждан не устранившим нарушения по итогам камерального контроля проводится налоговая проверка.
Кроме того, банки отправляют в КГД данные о владельцах счетов, на которые поступили в течение каждого из трех последовательных месяцев переводы от 100 разных лиц.
Информация от банков предоставляется поэтапно:
1) с 2023 года – по государственным служащим, приравненным к ним лицам и их супругам (по итогам 2022 года);
2) с 2024 года – по работникам государственных учреждений, субъектов квазигосударственного сектора и их супругам (по итогам 2023 года);
3) с 2025 года – по индивидуальным предпринимателям, руководителям юридических лиц и их супругам (по итогам 2024 года);
4) с 2026 года – по остальной части населения (по итогам 2025 года).
Поэтому КГД рекомендует предпринимателям принимать оплату на счета, предназначенные для предпринимательской деятельности (бизнес-счета).
Контрольные меры коснутся лишь предпринимателей, которые осуществляют деятельность без регистрации либо скрывают доходы.
В КГД уточняют, что физические лица могут совершать и принимать мобильные переводы в своих личных целях (переводы родственникам, друзьям, помощь родителям и детям, а также по другим жизненным ситуациям). При этом такие переводы декларировать не нужно, поскольку они не относятся к доходам физического лица. Декларированию подлежат только те переводы, которые направлены на получение дохода.
Какая ответственность грозит за непредоставление декларации?
За непредставление декларации на первый раз предусмотрено предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 51 750 тенге (15 МРП).
За представление неполных, недостоверных сведений в декларации на первый раз – предупреждение, за повторное нарушение в течение года – штраф в размере 10 350 тенге (3 МРП).
За сокрытие объектов налогообложения впервые в течение года – штраф 200% от суммы неуплаченных налогов, за повторное нарушение– штраф в размере 300%.
Фото: Freepik
